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2024年知识产权实缴企业注册资本—详解和操作流程（知识产权实缴注册资金）

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日前，十四届全国人大常委会第七次会议表决通过新修订的《中华人民共和国公司法》，自2024年7月1日起施行，新修订内容包括完善公司注册资本制度、优化公司治理、完善公司设立、退出制度、强化职工民主管理等多个方面。

需要指出的是，此次修订的《公司法》对公司注册资本认缴期限作出重大调整，新《公司法》第47条规定，全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起五年内缴足。；

实缴出资常见三种方式

1.货币

2.实物

3.知识产权

在国家企业信用信息公示系统里，已经作为常用选项之一，合理合法合规的实缴方式，也是现在国家政策扶持的重点方向！以知识产权实缴出资，已经是三大主流方式之一，即常说的“技术入股”，是科技转化成果的体现，也是无形资产实现资产化的体现。

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知识产权实缴企业注册资本的相关法律法规

政策依据

《中华人民共和国公司法》第二十七条　股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。 对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。

《中华人民共和国公司法》第二十八条：“股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。”

《中华人民共和国企业所得税法》第12条：“在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。”

《中华人民共和国企业所得税法实施细则》第67条：“无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。”

财政部、国家税务总局发出《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）中第三条规定：“选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税”

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股东以知识产权实缴出资流程【全流程操作】 【专人服务】【操作周期45个工作日】

1.知识产权（撰写/购买） 企业注册资本是属于股东出资义务，所以需要企业股东名下的资产（现金或知识产权）才能实缴，知识产权都会围绕企业经营范围去撰写或者购买。撰写需要在国家版权局做实名认证，购买需要股东提供身份信息做专利转移。

2.评估事务所评估专利出具评估报告（评估事务所需要在北京财政局备案认证，评估报告才具有法律效力）

3.会计事务所验资出具验资报告（会计师事务所需要在北京财政局备案认证，验资报告才具有法律效力）

4.撰写审核材料到工商审核（包括更改章程出资方式，技术老师拿着评估验资报告到企业当地工商局审核，工商一审二审通过之后，实缴完成会颁发核准通知书和国家企业信用信息公示网公示，企查查天眼查同步公示，增资实缴需更换营业执照）

5.实缴完成将股东名下专利转移至公司名下（合伙制企业为股东无法办理递延纳税）

6.办理递延纳税（实缴完成后需在次月的15号之前到税务局为股东办理递延纳税，个人股东缴个人所得税，企业股东缴纳企业所得税，个人股东需在税务局填报，企业股东在线上填表即可）

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双方签订合同后提供实缴所需的基础材料就可以了 （需要客户提供）

实缴所需材料清单：

l 营业执照副本复印件

l 公司章程、股东会决议复印件

l 近三年公司财务报表复印件

l 股东、法人身份证复印件

l 如果有实缴部分，需提供验资报告或银行入账单复印件

关于知识产权实缴注册资本的税务知识：

第一：增值税=免征

如果用于出资的知识产权是属于技术成果的，满足财税〔2016〕36号附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（二十六）项规定条件的：

“纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务”可以免征增值税。

这个是重点，如果你用的知识产权是商标、著作权等是要交增值税的；如果你用的知识产权是专利、软著、集成电路布图等是可以免增值税的。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（二十六）项

第二：个人/企业所得税=办理递延纳税

自2016年9月1日起，企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。

(1)个人所得税

根据《财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号)，个人同时转让非货币性资产和投资。

个人转让非货币资产取得的收入，应根据“财产转让收入”科目核算和支付。纳税人一次性缴纳税款有困难的，可以合理确定分期缴纳方案并报主管税务机关备案，自上述应税行为发生之日起不超过五个日历年(含)内分期缴纳个人所得税。

(2)企业所得税

财政部《中华人民共和国国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕116号)规定，居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让收入，可以在不超过五年的期限内分期计入当年应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

(3)延期纳税(仅适用于科技股)

根据《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)，“三。对技术成果投资实行选择性税收优惠政策。企业或个人以技术成果投资境内居民企业，且被投资企业支付的对价为全部股份(权)的，企业或个人可选择继续执行现行相关税收政策或适用递延纳税优惠政策。

对技术成果投资选择递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，可不在投资入股当期纳税。允许延期到股份转让的，按照技术成果原值与合理税费的差额计算缴纳所得税。

因此，如果股东以专利、软件、集成电路布图等知识产权出资，完全可以递延所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）第三条

《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（2016年第62号）

第三：印花税=万分之五缴纳

2022/7/1号即将实施新的印花税法，按万分之五缴纳。

按照《印花税法》的规定，注册资本实缴需要缴纳万分之五的印花税，一般纳税人按照减半征收，小规模纳税人再减半也就是万分之1.25。知识产权出资实缴涉及的印花税是比较少的。

因此，如果知识产权投资属于技术成果投资，只需要缴纳印花税，可以免征增值税，可以递延所得税。

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企业通过无形资产补齐注册资本或增加注册资本的六大优势：

1、解决了企业以全部货币资金出资的难度，可以腾出部分货币资金进行企业日常运转或继续研发新技术;

2、对于拥有知识产权但没有充足资金对其进行运作的法人组织或自然人可以通过与别人合资合作的形式将自己的知识产权投入公司，实现对自己知识产权的市场化运作和对公司股权的控制;

3、可以帮助绝对企业在申请科研项目或申报专项资金、对外进行项目招投标时对注册资本的要求;

4、对外经济活动中展示企业规模和实力，增强客户对企业的直观印象;

5、可以将企业进行知识产权资本化; 后期如果企业涉及到债务纠纷，我们可以多一种赔偿方式的选择，我们可以选择知识产权进行赔付去承担相对应的社会责任。

6、可以摊销节税，无形资产出资的部分可以正常入账，分10年摊销，如果1000万的话就是每年可以为公司增加100万的管理成本，从而节约25万的企业所得税。帮助企业合理减税。

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以上是所有关于知识产权投资的税务处理方法。如果有不明白的地方，可以关注一下，评论或者私信哦~

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