内审经验——内控审计，都干些啥活儿？审计人应知应会！（内控审计）-科研云

内审经验——内控审计，都干些啥活儿？审计人应知应会！（内控审计）

投稿用户 • 2024年1月31日 am10:34 • 科研百科 • 阅读 57

ID：内审师修行与实战

内审经验——内控审计，都干些啥活儿？审计人应知应会！

一、有意思的一件小事儿

内控与内审，是两个不同的岗位。

设立内审岗的企业，一般是规模比较大企业，数量很少；

设立内控岗的企业，比大企业还要大，更稀少。

但是，设立内控审计的企业，却有很多！

为啥？

如果你想做审计，却不懂财务，不懂成本，不懂工程和设计，不懂营销，但你“懂”管理啊！

老板刚好又需要内审帮他看场子，还不愿设立专业审计岗，那只能启用万金油审计岗：内控审计！

本文所说的内控审计，可不是内控审计岗的职责，而是所有内审人都需要对内部控制做出的评价或建议。

二、确认与评估内容

1.意识：组织环境能否增强内部控制意识

人心呐、文化啦、授权机制啦、官风官威啦，等等，是否有利于人们加强内控意识？

例如：只有十人的抢劫团伙，自认为很牛逼，非要冲进百万大军中去抢劫珠宝，你说他们是胆大？还是傻X？

2.目标：是否建立了切实可行的目标

记得小时候，小孩儿拉屎，狗儿都会围着他转；大草原上的狼，也会天天盯着小肥羊。

它们的目标都很明确：找吃的！

企业想做事，就要有目标：战略目标，战术目标，分项目标等等。

最关键的是切实可行！

井底的那只赖蛤蟆想吃天上飞的那又鸟，不现实。

作为普通人的我们，想像国王儿子或官老爷们的子孙一样，平步青云，更是不切实际！

3.约束机制：是否有书面约定，对明令禁止的活动或违规后的措施进行说明

与其婆口苦心地劝：“你们不要贪污啦！人民会不满意的！”

不如明文规定：贪污超5万坐牢，超100万死刑，超千万连坐！

4.交易授权政策：什么样的人和岗位，就需要有什么权

授权政策最核心的是审批机制，重点关注授权是否合理、有效。

就像红色的某十字会一样，花钱太自由了！搞得谁还信他？他们的钱能用到正地儿吗？事儿能办好吗？

缺少合理的授权政策，要么造成“低效率”，要么就是“胡搞”！

5.高风险活动与资产：是否制定了有关政策、程序、编制了报告以及采取相关手段来监督活动，保护资产，尤其是高风险活动和资产。

包含了内控目标中的两个：资产安全和提高效率。

不要像形式主义、官僚主义者，天天喊我们要提高效率，保证安全，口号当当响，就是没有具体实施措施。

扯淡！

如：我们一定要抓住问题的关键，要抓住问题的关键首先要找出关键问题，找出关键问题必须找到关键在哪儿，找到关键的关键是找出问题的关键！

6.信息与沟通：沟通交流渠道能否为管理层提供充分可靠的信息来源

充分、可靠，这些词很模糊，但也是不得已而为之，虽然总让人充满想象！

它就像你问农民或工地搬砖的：“你幸福吗？”

也像你问女人：“你丈夫能满足你吗？”

问题模糊，答案也模糊，因为对于女人来说，她找男人：钱要有、爱要有、长相也要有、性能力还要有，缺任何一条都是缺憾。

男人们所能做的，也只是尽量满足！

7.建议：是否需要提出有关建立和强化控制制度的建议，一定要符合成本效益原则

这得看你的能力，有能力看出问题所在，就提出来，没能力就多听听专业人士的建议。

你好朋友的老婆很漂亮，但他却遇到了早泄问题！

你虽然没有能力代替他，但却可以帮他看看问题出在哪儿，也可以教他一些有用的小技巧！

8.舞弊管理：管理层要为舞弊行为承担责任，是否有控制、预防、发现和纠偏的措施与责任

审计查舞弊，一定会找到责任人，问题是：管理体系中有没有明确责任？有没有改进与纠偏的管控措施？

就像警察叔叔们，总是大张旗鼓地去抓嫖娼，因为那是违法行为；但他们却不抓小三，不抓官员包养大学生，因为那只是道德问题。

问题是：同样的行为，为何会有不一样的结论？

管控有没有问题？管理层有没有责任？法律就是对的吗？

可能仁者见仁、智者见智！

但这些东西，不值得我们思考吗？

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