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支出管理制度（支出管理制度流程图）

投稿用户 • 2023年12月22日 am10:27 • 科研百科 • 阅读 82

支出管理制度（支出管理制度流程图）

支出管理制度

第一章总则

第一条 本制度适用于××单位。

第二条 为进一步加强××单位（以下简称“本单位”）各项经费支出管理，切实降低运行成本，依据《内部控制规范（试行）》、《差旅费管理办法》、《会议费管理办法》、《培训费管理办法》、《接待费管理办法》及相关法律、法规要求，结合本单位工作实际，制定本制度。

第三条 本制度所称支出，包括基本支出和项目支出，基本支出是指为保障机构基本运转、完成日常工作任务所需经费；项目支出是指为实现特定的事业发展目标所需经费。

第二章管理机构与职责

第四条 办公会是支出管理的决策机构，支出管理涉及“三重一大”事项时，由党委会研究决策；财务部是支出管理的核算、监督部门；各业务部门是支出管理的具体承办部门。

部分经费实施归口管理。

第五条 办公会职责：

（一）审议支出管理相关制度；

（二）审议大额资金支出；单笔支出超10万元的，由党委会集体审议；

（三）审议支出管理中的其他重大问题。

第六条 财务部职责：

（一）负责宣传、贯彻、落实支出管理政策、法规、规章制度；

（二）负责编制并定期修订支出管理相关制度；

（三）负责每月汇总各部门资金计划并编制单位资金计划；

（四）负责监督各项经费支出活动；

（五）负责办理资金支出业务；

（六）负责支出业务核算；

（七）负责支出票据管理；

（八）负责其他与支出管理相关的业务。

第七条 各部门职责：

（一）严格执行支出管理的规章制度；

（二）每月编制部门资金计划；

（三）掌握本部门预算执行情况，确保本部门支出不超预算额度。

第八条 归口管理部门职责：

（一）审核各部门提出的归口费用预算执行申请；

（二）审核各部门提出的归口费用的报销申请；

（三）掌握归口费用的预算执行情况，确保归口费用支出不超预算额度。

第三章支出管理

第九条 各项支出应严格控制在预算控制范围内，依法依规开展各项经济活动，杜绝无预算、超预算、超范围支出行为。支出包括基本支出和项目支出。

第十条 基本支出分为人员经费支出和公用经费支出。

第十一条 人员经费中，属于定期发放类人员经费的，由人事部门确定发放标准、范围，编制发放报表；属于结算类人员经费的，如丧葬费、抚恤金、生育津贴等，由人事部门提出经费申请和办理结算报销事项。

第十二条 公用经费根据管理要求不同，分为归口审核经费、非归口经费。

费用名称

归口审核部门

公务用车费用、会议费、业务招待费、差旅费

办公室

培训费、因公出国（境）费用、劳务费

人事部

采购支出

采购工作小组

除上述经费以外属于非归口经费。

归口审核部门汇总、审核归口审核经费的申请和报销，并进行归口管理。

第十三条 项目支出由具体责任部门管理。

第十四条 各部门根据实际业务需要，结合年度预算与工作计划，按月度编制资金计划。

资金计划中涉及三公经费、会议费、培训费、差旅费、科研经费的，各部门应当单独提出事前申请，经部门负责人、归口审核部门、分管业务领导审核通过后，方可纳入部门资金计划。

资金计划中涉及采购事项的，按照《××单位采购管理制度》单独编制月采购计划，月采购计划应包含月采购用款计划。

第十五条 各部门资金计划于当月25日前汇总至财务部，经审核确认预算充足的用款事项，纳入单位资金计划。单位资金计划经财务部负责人、分管财务领导审核后，于当月28日前报办公会、党委会审议。

第十六条 资金计划的计划区间为次月1日至次月末。

第十七条 因客观原因未编入资金计划但急需执行的支出事项，经办部门应单独提起事前申请，由经办部门负责人、归口审核部门经办人审核后，按单位的资金审批权限由相应领导或会议决策，财务部应根据审批结果及时变更单位资金计划。具体资金审批权限如下：

资金计划外费用审批权限

支出金额

分管业务领导

分管财务领导

主要

领导

办公会

党委会

1万元（含）以内

审核

审批

1万元至3万元（含）

审核

审批

3万元至10万元（含）

审核

审批

10万元以上

审核

审批

第十八条 单位资金计划所列事项支出前，经办部门应提起报销申请，由经办部门负责人、分管业务领导、财务部会计岗审核，分管财务领导审批通过后，财务部出纳岗办理支付手续。

第十九条 资金计划所列事项相关支出超出计划金额的，经办部门应单独提起事前申请，填写《资金审批表》，按照本制度第十七条，对超出计划金额部分进行审批；因采购事项调整资金计划的，按照《××单位采购管理制度》第二十条规定执行。

第二十条 经费支出应当严格按照公务卡管理制度的有关规定执行，以银行转账或公务卡方式结算，禁止使用现金方式结算。

第二十一条 “三公经费”、差旅费、会议费、培训费的经费申请、结算报销办法，参照国家、××市、单位相关管理规定执行。

第四章附则

第二十二条 本制度由财务部负责解释与修订。

第二十三条 本制度自发布之日起施行。

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