生产管理内部控制常见的风险点（生产管理内部控制常见的风险点有哪些）-科研云

生产管理内部控制常见的风险点（生产管理内部控制常见的风险点有哪些）

投稿用户 • 2024年2月3日 am9:46 • 科研百科 • 阅读 50

导语:

本文按照生产管理内部控制子系统的顺序分别叙述，共十八个子系统，风险点共52个，供广大工厂相关部门管理者参考借鉴。

一、原料管理

1、原料的投放未按操作规程进行;

2、原材料收耗存的记录未及时传递到财务部门;

二、辅助材料管理

3、辅助材料领用数量记录不准确、不完整;

4、辅助材料耗用数量记录不准确、不完整;

5、辅助材料领用及消耗的记录未及时传递到财务部门;

6、辅助材料的配制、投放未按操作规程进行;

三、动力消耗记录管理

7、动力消耗量记录不准确;

8、动力消耗的记录未及时传递到财务部门;

四、设备维护保养

9、未恰当地进行设备维护与保养;

10、设备维护与保养费用的金额确认不准确;

11、设备维护与保养费用的记录缺少原始支持性单据;

五、设备检修

12、不属于修理费类别范围的费用支出，错误地记录入修理费;

13、修理费的金额确认不准确;

14、设备检修费用的原始单据未及时完整地传递到财务部门;

六、备品备件

15、备品备件的实物发生毁损、丢失。

16、未完整、准确地记录备品备件的领用情况。

17、未准确地记录备品备件的期末结存情况。

七、设备检定

18、不属于检定费类别范围的费用支出，错误地记录入检定费;

19、鉴定费用的金额确认不准确;

20、设备检定费用的原始单据未及时完整地传递到财务部门;

八、设备闲置与调剂

21、未完整、及时地记录所有闲置设备。

22、有关设备闲置的原始单据未及时、完整地传递到财务部门。

23、未完整、及时地记录设备的调拨。

24、有关设备调拨的原始单据未及时、完整地传递到财务部门。

九、设备报废与处理

25、机动设备报废未经过有效的授权。

26、机动设备的处理未经过有效的授权。

27、设备报废与处理的记录缺乏原始单据的支持。

28、机动设备报废记录不准确。

29、资产处置的定价不合理

30、机动设备处理记录的错误。

31、报废后的资产的实物管理不善。

十、计量器具管理

32、计量器具未经过定期检定;

33、计量器具检定由恰当的人员进行;

34、计量器具上未留下的检定记录;

35、定期检定的记录未妥善保存;

十一、生产统计管理

36、生产厂盘点数据不准确;

37、统计报表数据不准确;

38、统计报表传递不及时;

十二、成本开支范围的确认

39、成本开支范围不完整或不正确;

十三、成本计算方法的确定

40、采用的成本计算方法不正确;

41、成本计算方法在各期间不一致;

十五、成本支出的待摊及预提

42、预提或待摊的项目范围不完整或不正确;

43、预提和待摊项目的初始金额的确认不准确，或者缺乏预提或待摊的原始依据;

44、预提项目的记录期间错误，或待摊项目的摊销期间错误;

十五、辅助生产核算

45、辅助生产成本分配所依据的数量信息不准确;

46、辅助生产成本分配计算不准确;

十六、基本生产核算

47、基本生产核算成本的归集不完整、不准确（包括原材料和辅助材料、制造费用、人工成本等）;

48、基本生产成本计算不准确;

十七、半成品成本核算

49、半成品成本分配计算所依据的信息不准确;

50、半成品成本的分配计算不准确;

十八、完工产品成本核算

51、完工产品成本分配计算所依据的信息不准确;

52、完工产品成本的分配计算不准确。

(完)

生产管理内部控制常见的风险点（生产管理内部控制常见的风险点有哪些）

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